De zelfstandigenaftrek is een belangrijk onderdeel van de ondernemersaftrek. Als je ondernemer bent en voldoet aan het urencriterium, kom je in aanmerking voor deze aftrek. De zelfstandigenaftrek verlaagt je belastbare winst, wat betekent dat je minder belasting hoeft te betalen.
Zelfstandigenaftrek in 2024
- Bedrag: € 3.750 voor ondernemers die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt.
- Bedrag: € 1.875 voor ondernemers die de AOW-leeftijd al hebben bereikt.
De zelfstandigenaftrek is in de loop van de jaren stapsgewijs verlaagd: van € 6.310 in 2022 naar € 5.030 in 2023, en nu naar € 3.750 in 2024. De afbouw zet door in de komende jaren, met een verdere verlaging naar € 2.470 in 2025 en uiteindelijk € 900 in 2027.
Belastingvoordeel
In 2024 wordt het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek berekend tegen het tarief dat van toepassing is op jouw belastbare inkomen. Voor het deel van je inkomen dat in de eerste schijf valt (tot € 75.518), wordt dit berekend met een tarief van 36,97%. Als je inkomen boven deze grens uitkomt, wordt het belastingvoordeel voor dat deel berekend tegen het tarief van 49,50%. Dit betekent dat het belastingvoordeel lager kan zijn dan het aftrekbedrag, afhankelijk van de schijf waarin je belastbare inkomen valt.
Impact van de zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek kan de belastingdruk voor ondernemers aanzienlijk verlagen. Door deze aftrek wordt het belastbare inkomen verlaagd, wat resulteert in een lagere belastingaanslag.
Voorbeeldberekening: Stel, je hebt een winst van € 20.000. Met een zelfstandigenaftrek van € 3.750 in 2024 wordt je belastbare winst verlaagd naar € 16.250. Dit betekent dat je over € 16.250 belasting betaalt in plaats van over € 20.000. Bij een belastingtarief van 36,97% bespaar je ongeveer € 1.386 aan belasting.
Beperkingen van de zelfstandigenaftrek
- Maximale aftrek: De zelfstandigenaftrek kan niet hoger zijn dan het bedrag van de winst vóór ondernemersaftrek. Deze beperking geldt echter niet als je in aanmerking komt voor de startersaftrek.
- Medegerechtigde winst: De zelfstandigenaftrek geldt niet voor winst die is behaald als medegerechtigde.
Verrekening van niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek
Wanneer je winst te laag is om de zelfstandigenaftrek volledig te benutten, kun je het niet-gerealiseerde bedrag in de volgende negen jaar verrekenen. De voorwaarde is dat je winst in die jaren hoger is dan de zelfstandigenaftrek. Dit bedrag wordt door de Belastingdienst vastgesteld en vind je terug onder de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek op je aanslagbiljet.
