Stakingsaftrek is een fiscale aftrekpost die van toepassing is wanneer je je onderneming beëindigt, zoals bij verkoop, pensionering of andere redenen voor bedrijfsbeëindiging. De stakingswinst, die de winst omvat bij het stoppen van je onderneming, wordt belast, maar je kunt deze belasting verminderen met de stakingsaftrek.
De standaard stakingsaftrek bedraagt maximaal €3.630 en kan slechts één keer in je leven worden toegepast. Als je de aftrek bij een eerdere staking niet volledig hebt benut, kun je het resterende deel later gebruiken. Voor ondernemers van 55 jaar en ouder kan deze aftrek onder bepaalde voorwaarden oplopen tot €4.620. Medegerechtigden, zoals stille vennoten, hebben geen recht op deze aftrek voor hun aandeel in de behaalde winst.
Voorwaarden voor stakingsaftrek
Om in aanmerking te komen voor de stakingsaftrek, moet je aan de volgende voorwaarden voldoen:
- Ondernemerschap: Je voert een onderneming en beëindigt deze.
- Winst bij beëindiging: Je behaalt stakingswinst bij de bedrijfsbeëindiging.
- Niet eerder benut: De stakingsaftrek van €3.630 of €4.620 is nog niet volledig benut.
- Duur eigendom: Indien de onderneming door een ander aan jou is overgedragen, moet je deze minimaal drie jaar in bezit hebben gehad.
Hoe hoog is de stakingsaftrek?
De stakingsaftrek bedraagt maximaal €3.630, of €4.620 voor oudere ondernemers, en is beperkt tot de hoogte van de stakingswinst, die ook de vrijval van de oudedagsreserve (FOR) omvat. De aftrek wordt verminderd met eerder genoten stakingsaftrek. Je kunt slechts één keer in je leven de volledige stakingsaftrek gebruiken. Bij een nieuwe onderneming die later wordt gestart en beëindigd, kun je de aftrek niet opnieuw toepassen.
Hoe bereken je de stakingswinst?
De stakingswinst omvat de verkoopopbrengst van je onderneming, de vrijval van de oudedagsreserve, en eventuele correcties zoals desinvesteringsbijtelling of herinvesteringsreserve. Omdat dit een complexe berekening kan zijn, is het raadzaam om professioneel advies in te winnen. Ook kun je onder bepaalde voorwaarden gebruikmaken van de doorschuiffaciliteit, waarmee je de belastingheffing over de stakingswinst kunt uitstellen, bijvoorbeeld bij overdracht aan kinderen.
Samenloop met andere fiscale faciliteiten
Let erop dat de stakingsaftrek kan samenlopen met andere fiscale faciliteiten, zoals de MKB-winstvrijstelling, wat invloed kan hebben op de uiteindelijke belasting die je betaalt. Bovendien kunnen fiscale partners onderling voordelen en aftrekken verdelen, wat ook van invloed kan zijn op de toepassing van de stakingsaftrek.
