De meewerkaftrek is een fiscale aftrekpost voor ondernemers die hun fiscale partner zonder vergoeding of tegen een lage beloning laten meewerken in hun onderneming. Deze aftrek kan de te betalen inkomstenbelasting aanzienlijk verlagen.
Wat zijn de voorwaarden voor meewerkaftrek?
Om in aanmerking te komen voor meewerkaftrek, moet je als ondernemer aan twee belangrijke voorwaarden voldoen:
- Urencriterium: Je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden.
- Meewerken van je fiscale partner: Je fiscale partner moet minimaal 525 uur per jaar meewerken zonder vergoeding of met een beloning van minder dan €5.000. Let op dat een beloning onder deze grens niet aftrekbaar is, maar ook niet belastbaar voor je partner.
Hoe wordt de meewerkaftrek berekend?
Het percentage van de meewerkaftrek hangt af van het aantal uren dat je partner meewerkt. De aftrekpercentages zijn als volgt:
| Aantal meegewerkte uren | Aftrekpercentage |
| Minder dan 525 | Geen aftrek |
| 525 – 875 | 1,25% van de winst |
| 875 – 1.225 | 2% van de winst |
| 1.225 – 1.750 | 3% van de winst |
| 1.750 of meer | 4% van de winst |
Welke opties zijn er als mijn partner meewerkt in mijn onderneming?
Je hebt twee opties als je fiscale partner meewerkt:
- Zakelijke meewerkbeloning lager dan €5.000:
– Dit bedrag is niet aftrekbaar van de winst en is vrijgesteld van belasting voor je partner. Hierdoor kun je profiteren van de meewerkaftrek. - Zakelijke meewerkbeloning van €5.000 of meer:
– Als de beloning €5.000 of meer bedraagt, wordt deze beloning aftrekbaar van de winst, maar zal je partner belasting moeten betalen over dit bedrag als loon uit (fictieve) dienstbetrekking. Dit kan ook betekenen dat je partner in aanmerking komt voor arbeidskorting.
Wat zijn de gevolgen van meewerkaftrek voor de zorgverzekeringsbijdrage?
De zorgverzekeringsbijdrage is inkomensafhankelijk. Dit betekent dat ongeacht welke regeling je kiest, je over de meewerkbeloning een bijdrage verschuldigd bent.
Hoe bepaal ik de meest voordelige optie voor meewerkaftrek?
De keuze tussen meewerkaftrek of een hogere zakelijke beloning kan complex zijn. Het is raadzaam om de belastingdruk over het totale inkomen voor zowel jou als je partner te berekenen in verschillende scenario’s. Dit helpt je om de meest voordelige optie te kiezen.
