Uitleg – lager gebruikelijk loon DGA tijdens corona, mag dat?

Mag het gebruikelijk loon dga lager zijn tijdens corona - BLogs - Nieuws - Sanacount Bedrijfs- en Belastingadvies

Gebruikelijke loon DGA lager tijdens corona?

Ben jij directeur-grootaandeelhouder (DGA) in jouw bedrijf? Dan gelden er regels voor jouw minimale salaris. Jij moet dan namelijk minimaal een ‘gebruikelijk loon’ verdienen. Wat dit precies inhoudt lees jij in de blog met financiële en fiscale tips voor 2021. Het gebruikelijk loon voor DGA’s is verhoogd van minimaal 46.000 euro in 2020 naar minimaal 47.000 euro in 2021. Maar wat als jij dit als gevolg van corona niet kunt betalen? Zijn er dan uitzonderingen mogelijk?

Wanneer ben jij een DGA (directeur-grootaandeelhouder)?

Laten we beginnen bij het begin. Wat is eigenlijk een DGA? En wanneer ben ik DGA? DGA staat voor directeur-grootaandeelhouder. De directeur-grootaandeelhouder is vaak de persoon die aangewezen kan worden als (mede-)eigenaar van een besloten vennootschap (B.V.). Deze persoon heeft een aanmerkelijk belang in de B.V. Er is sprake van een aanmerkelijk belang indien jij, al dan niet samen met je partner, direct of indirect een aandelenbelang, rechten om direct of indirect aandelen te verwerven, winstrechten of stemrechten van 5% of meer bezit in een B.V.

Lager gebruikelijk loon en omzetdaling vanwege de coronacrisis, hoe zit dat?

Als DGA heb je dus te maken met een regeling die bepaalt hoe hoog het loon minimaal moet zijn. Ongeacht wat de omzet van de onderneming is. Maar wat als jij als gevolg van de coronacrisis te maken hebt met omzetdaling? Dan mag je in 2020 en 2021 een lager gebruikelijk loon vaststellen voor de aangiften loonheffingen. Je hoeft hiervoor geen toestemming aan de Belastingdienst te vragen maar er zijn wel een aantal voorwaarden verbonden.

Wat zijn de voorwaarden van verlaging gebruikelijk loon?

Er zijn een aantal voorwaarden waar jij aan moet voldoen als je als DGA gebruik wilt maken van de verlaging van het gebruikelijk loon:

  • Beide de rekening-courantschuld en het dividend mogen niet hoger worden als gevolg van het verlaagde gebruikelijk loon.
  • Als het uitbetaalde loon in werkelijkheid hoger was dan volgt uit de bekering verderop in deze blog, dan geldt het hogere loon.
  • Als de omzet in 2019, 2020 of 2021 is beïnvloed door bijzondere zaken, dan pas je onderstaande berekening toe zonder die beïnvloeding. Bijzondere zaken kunnen zijn een oprichting, staking, fusie, splitsing of bijzondere resultaten.
  • In 2021 geldt nog een aanvullende voorwaarde; jij moet in 2021 een bepaald omzetverlies hebben geleden ten opzichte van 2019. Hoe groot dit omzetverlies moet zijn wordt binnenkort bekend gemaakt door de Belastingdienst.

Hoe stel je het gebruikelijk loon lager vast?

Je stelt het gebruikelijk loon lager vast door middel de volgende berekeningen. Let op: voor 2021 en voor 2020 gelden andere berekeningen.

Berekening lager gebruikelijk loon 2021

Gebruikelijk loon 2021 = A x B/C

A = het gebruikelijk loon over 2019

B = de omzet (exclusief btw) over heel 2021

C = de omzet (exclusief btw) over heel 2019

Komt uit deze berekening een lager loon dan het gebruikelijk loon? Dan mag jij dit lagere loon toepassen en daarmee jezelf een lager salaris uitbetalen.

Berekening lager gebruikelijk loon 2020

Gebruikelijk loon 2020 = A x B/C

 

A = het gebruikelijk loon over 2019

B = de omzet (exclusief btw) over de 1e 4 kalendermaanden van 2020

C = de omzet (exclusief btw) over de 1e 4 kalendermaanden van 2019

 

Komt uit deze berekening een lager loon dan het gebruikelijk loon? Dan mag jij dit lagere loon toepassen en daarmee jezelf een lager salaris uitbetalen.

Hulp nodig bij het gebruikelijk loon DGA lager vaststellen?

Heb jij nog vragen over het bovenstaande? Sanacount licht de informatie graag toe. Twijfel jij over jouw specifieke situatie? Onze adviseurs kijken met alle plezier met je mee. Neem gerust contact met ze op.

Deel pagina

Vragen over dit artikel?

 adviseert je graag!

Meer artikelen

Waarom maatschappelijk verantwoord ondernemen - BLogs - Nieuws - Sanacount

Waarom maatschappelijk verantwoord ondernemen?

Hoezo maatschappelijk verantwoord ondernemen Duurzaamheid begint steeds meer een hot topic te worden. Daarmee is in de zakelijke wereld ‘duurzaam ondernemen’ of ‘maatschappelijk verantwoord ondernemen (MVO)’ ook niet meer weg te denken. Maar waarom zou je maatschappelijk verantwoord ondernemen? En bovendien: waar begin je? Het is immers best een flinke klus. Moet je nu je […]

Read More
Wanneer kan je het beste een B.V. oprichten - BLogs - Nieuws - Sanacount

Wanneer kan je het beste een bv oprichten?

Wanneer is het interessant om een bv op te richten? Heb je een eenmanszaak of een personenvennootschap (vof, maatschap, cv) anders gezegd een onderneming in de inkomstenbelasting (ook wel IB onderneming genoemd)? En wil je weten wanneer het voor jou interessant is om een bv op te richten? In deze blog lees je meer over […]

Read More
Alles over de oprichting van een BV - BLogs - Nieuws - Sanacount

Alles over de oprichting van een bv

Oprichting van een bv De afweging om een bv op te richten is weer actueel. Het tarief van de vennootschapsbelasting is verlaagd. En de ondernemersfaciliteiten voor de ondernemer in de inkomstenbelasting (ook wel IB ondernemer genoemd, bijvoorbeeld eenmanszaak of personenvennootschap) worden de komende jaren verder versoberd. De rechtsvorm bv biedt dus diverse fiscale voordelen. Maar […]

Read More
Belangrijke wetswijzigingen per 1 juli 2021 BLogs - Nieuws - Sanacount

Belangrijke wetswijzigingen per 1 juli 2021

Wet- en regelgeving die ingaat per 1 juli 2021 Per 1 juli 2021 zullen er een aantal belangrijke veranderingen in de wet- en regelgeving worden doorgevoerd die wellicht gevolgen kunnen hebben ondernemingen. We hebben de veranderingen voor je op een rijtje gezet in deze blog. Tip 1: Per 1 juli gaan de regels voor BTW […]

Read More
Vakantiegeld later uitbetalen door COVID-19, wat zijn de opties - BLogs - Nieuws - Sanacount

Vakantiegeld later uitbetalen door COVID-19, wat zijn de opties?

Vakantiegeld later uitbetalen door corona, kan dat? De voortdurende coronacrisis heeft in kleine en grotere mate gevolgen voor vrijwel alle ondernemers in Nederland. Een tekort aan liquide middelen is een vaak voorkomend gevolg dat velen ervaren. En dan komt nu net de maand mei om de hoek kijken. De maand waarin het personeel hun vakantiegeld normaliter […]

Read More
BTW en inkoopfactuur uit het buitenland hangt er vanaf! - BLogs - Nieuws - Sanacount

BTW en inkoopfactuur uit het buitenland: hangt ervan af!

Hoe zit het ook alweer met de BTW en inkoopfacturen uit het buitenland? Als ik een vraag krijg over de BTW is mijn eerste reactie bijna altijd: “Hangt ervan af”. De BTW-wetgeving staat namelijk vol met uitzonderingen. Daarnaast hebben de landen van de Europese Unie een gemeenschappelijk BTW-stelsel. Terugkerende vraagstukken over de BTW-aangifte In de […]

Read More
Zakelijk of privé beleggen - wat is de beste keuze - BLogs - Nieuws - Sanacount

Zakelijk of privé beleggen – Wat is de beste keuze?

Zakelijk of privé beleggen? Hoe maak ik de juiste keuze? Ondanks de huidige economische tijd groeit het aantal mensen dat belegt nog steeds. Binnen het beleggen zijn veel verschillende opties en dus heel wat keuzes om te maken. Maar wat is de verstandigste keuze? Zakelijk of privé beleggen? In deze blog nemen we je mee […]

Read More
Effectief netwerken in tijden van corona - hoe doe je dat BLogs - Nieuws - Sanacount

Effectief netwerken in tijden van corona – Hoe doe je dat?

Effectief netwerken in tijden van corona – Hoe zit dat? Veel mensen werken tijdens de coronacrisis noodgedwongen thuis. Zo ook veel ondernemers. Hierdoor lijkt het lastiger om te kunnen netwerken en jouw netwerk verder uit te breiden. Van fysieke ontmoetingen naar het zoeken van binding op afstand. In beginsel was dit voor ons allen even […]

Read More
Ready for One-Stop-Shop! Nieuwe BTW-regeling op e-commerce - BLogs - Nieuws - Sanacount

Ready for One-Stop-Shop?! Nieuwe BTW-regeling op e-commerce

Ready for One-Stop-Shop?! E-commerce is booming business. Het aantal digitale shoppers en bestedingen nam de afgelopen jaren al sterk toe, maar is door de coronacrisis alleen maar harder gestegen. Mede door de coronamaatregel van het sluiten van de stenen winkel is het niet zo gek dat steeds meer ondernemers besloten een webshop te beginnen. Verandering […]

Read More