Gisteren presenteerde het kabinet-Jetten zijn eerste Belastingplan. Veel van de maatregelen kenden we al, omdat ze al in eerdere wetgeving zijn vastgelegd. Hieronder zetten we een aantal maatregelen op een rij die er voor jou toe doen. Het pakket moet nog wel eerst door de Eerste en Tweede Kamer voordat de wijzigingen definitief zijn.
Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek daalt in 2027 naar € 900. Deze daling stond al vast. De afbouw van de zelfstandigenaftrek loopt al sinds 2019. Toen was de aftrek nog € 7.280. Het bedrag verandert in 2027 niet veel, maar kijkend naar de optelsom over de afgelopen jaren is het fors.
Startersaftrek verdwijnt
De grootste klap voor starters is het verdwijnen van de startersaftrek. Deze gaat in 2027 van €2.123 naar € 10 en verdwijnt in 2028 helemaal. Ook is duidelijk geworden dat er voor starters die in 20225 of 2026 zijn gestart en rekende op drie jaar starteraftrek geen overgangsrecht komt.
Mkb-winstvrijstelling blijft gelijk
Gelukkig is er niet alleen maar slecht nieuws. De mkb-winstvrijstelling blijft in 2027 gelijk aan 2026 en blijft op 12,7%. De verlaging van de afgelopen jaren wordt daarmee dus niet doorgezet.
De vrijstelling wordt berekend over je winst na aftrek van de ondernemersaftrek. Nu de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek kleiner worden, wordt de mkb-winstvrijstelling relatief belangrijker.
Meewerkaftrek en stakingsaftrek afgebouwd
Heb je een partner die meewerkt in je bedrijf zonder salaris? Dan gebruik je waarschijnlijk de meewerkaftrek. Dit is een percentage van de winst, afhankelijk van het aantal meegewerkte uren. Die aftrek wordt met 75% verlaagd en drie jaar later helemaal afgeschaft.
Hetzelfde geldt voor de stakingsaftrek bij het beëindigen van je onderneming, nu maximaal € 3.630. Het kabinet mikt voor beide op 2027, maar de definitieve ingangsdatum is nog niet bekend.
Tarieven box 1
De eerste twee schijven stijgen volgens het Belastingplan 2027 van respectievelijk 35,75% en 37,56% naar 36,23% en 38,16%. Dit verschil wordt grotendeels rechtgetrokken door een hogere arbeidskorting die stijgt met 244 euro naar € 5.929. Bij een winst van ongeveer 60.000 euro zonder startersaftrek verandert er per saldo weinig. Je betaalt iets meer door de hogere tarieven en de hogere Zvw-bijdrage, maar de hogere arbeidskorting heft dat vrijwel op.
DGA en bv box 3
Voor de bv verandert er niks aan de tarieven. De vennootschapsbelasting blijft zoals hij nu is. Wel gaan de nieuwe box 1-tarieven ook over je salaris als dga. Het echt nieuws zit in box 3. Het besluit om belasting over werkelijke rendement schuift door naar het voorjaar van 2027, waardoor de invoering per 2028 onder druk staat. Voor 2027 blijft de huidige forfaitaire stelstel gelden. Daarmee blijft de vraag “vermogen in de bv laten of naar privé halen?” nog een jaar actueel
Heffing op de fossiele auto van de zaak
Stel je vanaf 2027 een benzine-, diesel- of hybride auto ter beschikking aan een werknemer die er ook privé mee rijdt, dan betaal je als werkgever een eindheffing van 12% van de cataloguswaarde per jaar. Woon-werkverkeer telt hierbij als privégebruik en de grens van 500 privékilometers geldt niet. Bij een auto van € 40.000 is dat € 4.800 per jaar, per auto, bovenop de bijtelling van de werknemer. Dit geldt ook voor een bv die een auto aan haar dga ter beschikking stelt.
Wel geldt hier een overgangsrecht voor auto’s die vóór 2027 al zijn toegekend. Deze vallen tot eind 2030 onder het overgangsrecht. Voor nieuwe contracten geldt dit dus niet.
Meer vrije ruimte en hogere reiskostenvergoeding
Voor werkgevers zijn er ook twee meevallers die we graag benoemen. De vrije ruimte in de werkkostenregeling gaat van 2% naar 2,16% over de eerste € 400.000 van de loonsom. Bij een loonsom van € 400.000 is dat € 8.640 in plaats van € 8.000 aan onbelaste verdoedingen en verstrekkingen, zoals een kerstpakket. Daar staat wel tegenover dat de aparte vrijstelling voor personeelskorting op eigen producten per 2027 vervalt.
De onbelaste reiskostenvergoeding is met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026 verhoogd naar € 0,25 per kilometer. Je mag de extra 2 cent over 2026 dus alsnog onbelast nabetalen. Voor IB-ondernemers geldt hetzelfde bedrag als aftrek voor zakelijke kilometers met de privéauto.
Compensatie transitievergoeding blijft tot 2028
Eindigt een dienstverband na twee jaar ziekte, dan betaal je als werkgever een transitievergoeding. Die kun je onder voorwaarden terugkrijgen van het UWV. Het kabinet wilde deze compensatie per 2027 afschaffen, maar schuift dat nu een jaar door.
Heb je een langdurige zieke medewerker, dan is het moment van beëindigingen en aanvragen belangrijk. Loopt de twee jaar in 2027 af, dan kun je nog een compensatie aanvragen.
EIA naar 45,5%
Er zit nog een ander plusje in het pakket. De energie-investeringsaftrek stijgt van 40% naar 45,5%. Investeer je € 10.000 in een bedrijfsmiddel dat volledig in aanmerking komt voor EIA, dan mag je dus 455 euro extra van je winst aftrekken. Ook stijgt het plafond van de innovatiebox van € 20.000 naar € 100.000. Heb je investeringen in energiebesparing gepland? Dan kan het wellicht verstandiger zijn om dit uit te stellen naar 2027.
Wat betekent dit voor jou?
Wat dit voor jou betekent hangt volledig af van je rechtsvorm, je winst, je personeel en je plannen voor de komende jaren. Wil je weten waar jij staat voor 2027? Neem gerust contact met ons op.
