Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) – Hét kerstcadeau van de Belastingdienst
Haal jouw voordeel uit de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Wat houdt KIA in? Investeer voordelig in bedrijfsmiddelen
Bij een investering in een bedrijfsmiddel van minimaal 2.400 euro en maximaal 59.938 euro mag jij 28% van het investeringsbedrag in mindering brengen op je belastbare winst. We zullen dit toelichten in een rekenvoorbeeld.
KIA – een rekenvoorbeeld voor een eenmanszaak
Bij een investering van 10.000 euro in 2022 levert dit een extra aftrekpost op van 28% van 10.000 euro: 2.800 euro. Bij een winstinkomen van 75.000 euro bespaar jij 49,50% aan inkomstenbelasting en premies zorgverzekeringswet hierover. Dit betekent een cadeau van de Belastingdienst van (49,5% * 2.800) 1.386 euro.
Het moment van investeren is van groot belang – waarom?
Komen jouw bedrijfsmiddelen in aanmerking voor de investeringsaftrek?
Maar let op: de bedrijfsmiddelen waarin jij investeert, moeten wel in aanmerking komen voor de investeringsaftrek. Voor sommige bedrijfsmiddelen heb jij geen recht op investeringsaftrek. Denk hierbij bijvoorbeeld aan bedrijfsmiddelen met een investeringsbedrag van minder dan 450 euro. Maar ook aan specifieke bedrijfsmiddelen zoals gronden, woonhuizen, personenauto’s en/of bedrijfsmiddelen die bestemd zijn voor verhuur. Deze lijst is niet limitatief. Neem contact op met onze adviseurs voor meer informatie over welke investeringen / bedrijfsmiddelen in aanmerking komen voor de KIA.
Bedrijfsmiddelen minder dan 450 euro
Bedrijfsmiddelen met een waarde van minder dan 450 euro worden gezien als kosten. Zij zijn uitgesloten voor de KIA. Bedrijfsmiddelen die per stuk minder dan 450 euro maar gezamenlijk aangekocht toch een grotere waarde vertegenwoordigen, worden gezien als één investering. Als de investeringen met elkaar “samenhangen” en aan elkaar “dienstbaar” zijn, mag de waarde van deze bedrijfsmiddelen bij elkaar opgeteld worden. Er is dan sprake van een ‘complex van bedrijfsmiddelen’. Bijvoorbeeld een computer met een monitor. Individueel kunnen deze bedrijfsmiddelen minder dan 450 euro zijn maar gezamenlijk meer. Je hebt dan over deze investering recht op KIA.
Let op aanbetalingen!
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in 2022
Het bedrag van de investeringsaftrek is afhankelijk van het geïnvesteerde bedrag gedurende het boekjaar. Zie hieronder de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek tabel voor 2022:
| Investering | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek |
|---|---|
| niet meer dan € 2.400 | 0% |
| € 2.400 tot € 59.939 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 59.939 tot € 110.998 | € 16.784 |
| € 110.998 tot € 332.994 | € 16.784 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 110.998 |
| meer dan € 332.994 | 0% |
KIA en samenwerkingsverbanden
Maakt jouw onderneming deel uit van een samenwerkingsverband, zoals een vennootschap onder firma? Dan wordt de totale investeringsaftrek van het samenwerkingsverband verdeeld tussen de vennoten. Laat jij hierbij adviseren door de belastingadviseurs van Sanacount. Neem gerust contact met ons op.
