Auto op de zaak of in privé aanschaffen?

Auto van de zaak - BLogs - Nieuws - Sanacount

Kan ik beter een auto op de zaak of in privé aanschaffen?

Als ondernemer is het vaak handig om een auto te hebben. Voor inkopen, het bezoeken van klanten of bijvoorbeeld om naar het bedrijfspand te rijden. Bij uitstek de meest gestelde vraag die we krijgen is dan ook: Zal ik de auto op de zaak of in privé aanschaffen? Het antwoord op deze vraag hangt onder andere af van wat voor auto de ondernemer wil aanschaffen en het aantal zakelijke kilometers. In deze blog leggen we uit wat de fiscale gevolgen zijn van de aanschaf van een auto op de zaak en het zakelijk rijden met een privé auto.

Optie 1: Zakelijke kilometers rijden met de privé auto

Indien er gekozen wordt om zakelijk te rijden met de privé auto dan mag 0,19 euro onbelast per kilometer in rekening worden gebracht bij jouw onderneming. Dit zijn dus kosten voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Voor het aantal kilometers is een rittenregistratie verplicht. 

Toch btw terugvragen bij zakelijk gebruik privé auto

De Belastingdienst heeft voor de omzetbelasting (btw) nog een andere maatregel die je kunt toepassen. Wanneer met de privé auto zakelijk wordt gereden, mag de btw van de onderhouds- en reparatiekosten en brandstofkosten naar verhouding totaal aantal gereden zakelijke kilometers en totaal aantal gereden kilometers (zakelijk en privé) op jaarbasis opgegeven worden als voorbelasting in de aangifte omzetbelasting over het vierde kwartaal. Hiervoor is de rittenregistratie dus ook van belang voor de verhouding. Een voorbeeld:

Stel de ondernemer heeft in een jaar 5.000 kilometer zakelijk en 10.000 kilometer privé gereden. Verder is voor 4.000 euro, inclusief 21% btw (695 euro), aan onderhouds- en reparatiekosten en brandstofkosten betaald. Je kunt dan een bedrag van 231 euro (1/3 deel van 695 euro) extra als voorbelasting in de btw-aangifte invullen.

Optie 2: De auto van de zaak zonder bijtelling

Indien je ervoor hebt gekozen dat de auto tot het ondernemingsvermogen behoort en je rijdt meer dan 500 kilometer privé met de auto, dan krijg je in beginsel te maken met een bijtelling voor het privé gebruik van de auto. Dat geldt zowel voor de inkomstenbelasting (de ondernemer), als voor de loonheffingen (de DGA van de bv).

Autokosten zakelijk boeken

Daartegenover staat dat je alle kosten die je aan de auto hebt betaald als zakelijk kosten mogen worden geboekt. Zoals gezegd gaat het hier om onderhouds- en reparatiekosten en brandstofkosten, maar ook om afschrijvingskosten. Hierdoor hoef je dus minder inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting te betalen. De btw over deze kosten mag je ook volledig in aftrek nemen.

Mocht je alleen zakelijk of een ieder geval minder dan 500 kilometer privé rijden met de auto, dan is is het aan te raden om een verklaring voor geen privégebruik van de auto aan te vragen bij de Belastingdienst. Je bent dan nog wel verplicht om een sluitende rittenadministratie bij te houden.

Rittenregistratie bijhouden

Een rittenregistratie mag op verschillende manieren bijgehouden worden. Je kunt het op papier, in Excel, in je boekhoudprogramma of zelfs met een tracker doen. Dat mag je zelf kiezen. Zorg ervoor dat je goed nadenkt over de keuze die je maakt. Bij twijfel kun je uiteraard contact met ons opnemen. De manier van verwerken is namelijk niet zomaar te wijzigen, omdat een registratie op jaarbasis sluitend moet zijn.

Optie 3: De auto van de zaak met bijtelling

Indien met de auto van de zaak meer dan 500 kilometer privé wordt gereden (of minder maar daarvoor is geen bewijs), dan moet een bijtelling worden gerekend voor het privégebruik. 

Bijtelling auto van de zaak in de inkomstenbelasting of loonheffingen

De bruto bijtelling bereken je als volgt: 

 

 

De percentage bijtelling is afhankelijk van de soort auto die je rijdt. Hiervoor is belangrijk om te weten in welk jaar de auto voor het eerst toegelaten is en hoeveel CO2 uitstoot deze auto heeft. Zoals in de formule te zien is moet je ook de cataloguswaarde weten. Deze gegevens kunnen opgevraagd worden door de website van het RDW te raadplegen.

Als de bruto bijtelling hoger is dan de totale autokosten dan mag deze verlaagd worden ter hoogte van de totale werkelijke autokosten (inclusief afschrijving).

Netto bijtelling berekenen

Om de netto bijtelling te berekenen gebruik je de volgende formule:

Het is afhankelijk van de hoogte van de inkomsten tegen welk belastingtarief de bijtelling wordt gerekend.

Correctie privé gebruik auto van de zaak in de omzetbelasting

Indien geen sluitende rittenregistratie is bijgehouden waaruit blijkt dat geen enkele kilometer privé is gereden moet in de btw aangifte over het vierde kwartaal ook een correctie voor het privé gebruik van de auto worden ingevuld. Deze bedraagt doorgaans 2,7% van de cataloguswaarde van de auto.


Hoe deze regeling in z’n werk gaat hebben we uitgelegd in onze blog: De btw-bijtelling privé gebruik auto van de zaak.

Vragen over auto van de zaak?

Heb jij nog vragen over het bovenstaande? Of wil je advies over de fiscale aspecten van een auto van de zaak? Wij kunnen voor je uitrekenen wat in jouw situatie het meest voordelig zal zijn. Laat het ons gerust weten, onze adviseurs denken graag met je mee.

Deel pagina

Vragen over dit artikel?

 adviseert je graag!

Meer artikelen

Waarom maatschappelijk verantwoord ondernemen - BLogs - Nieuws - Sanacount

Waarom maatschappelijk verantwoord ondernemen?

Hoezo maatschappelijk verantwoord ondernemen Duurzaamheid begint steeds meer een hot topic te worden. Daarmee is in de zakelijke wereld ‘duurzaam ondernemen’ of ‘maatschappelijk verantwoord ondernemen (MVO)’ ook niet meer weg te denken. Maar waarom zou je maatschappelijk verantwoord ondernemen? En bovendien: waar begin je? Het is immers best een flinke klus. Moet je nu je […]

Read More
Wanneer kan je het beste een B.V. oprichten - BLogs - Nieuws - Sanacount

Wanneer kan je het beste een bv oprichten?

Wanneer is het interessant om een bv op te richten? Heb je een eenmanszaak of een personenvennootschap (vof, maatschap, cv) anders gezegd een onderneming in de inkomstenbelasting (ook wel IB onderneming genoemd)? En wil je weten wanneer het voor jou interessant is om een bv op te richten? In deze blog lees je meer over […]

Read More
Alles over de oprichting van een BV - BLogs - Nieuws - Sanacount

Alles over de oprichting van een bv

Oprichting van een bv De afweging om een bv op te richten is weer actueel. Het tarief van de vennootschapsbelasting is verlaagd. En de ondernemersfaciliteiten voor de ondernemer in de inkomstenbelasting (ook wel IB ondernemer genoemd, bijvoorbeeld eenmanszaak of personenvennootschap) worden de komende jaren verder versoberd. De rechtsvorm bv biedt dus diverse fiscale voordelen. Maar […]

Read More
Belangrijke wetswijzigingen per 1 juli 2021 BLogs - Nieuws - Sanacount

Belangrijke wetswijzigingen per 1 juli 2021

Wet- en regelgeving die ingaat per 1 juli 2021 Per 1 juli 2021 zullen er een aantal belangrijke veranderingen in de wet- en regelgeving worden doorgevoerd die wellicht gevolgen kunnen hebben ondernemingen. We hebben de veranderingen voor je op een rijtje gezet in deze blog. Tip 1: Per 1 juli gaan de regels voor BTW […]

Read More
Vakantiegeld later uitbetalen door COVID-19, wat zijn de opties - BLogs - Nieuws - Sanacount

Vakantiegeld later uitbetalen door COVID-19, wat zijn de opties?

Vakantiegeld later uitbetalen door corona, kan dat? De voortdurende coronacrisis heeft in kleine en grotere mate gevolgen voor vrijwel alle ondernemers in Nederland. Een tekort aan liquide middelen is een vaak voorkomend gevolg dat velen ervaren. En dan komt nu net de maand mei om de hoek kijken. De maand waarin het personeel hun vakantiegeld normaliter […]

Read More
BTW en inkoopfactuur uit het buitenland hangt er vanaf! - BLogs - Nieuws - Sanacount

BTW en inkoopfactuur uit het buitenland: hangt ervan af!

Hoe zit het ook alweer met de BTW en inkoopfacturen uit het buitenland? Als ik een vraag krijg over de BTW is mijn eerste reactie bijna altijd: “Hangt ervan af”. De BTW-wetgeving staat namelijk vol met uitzonderingen. Daarnaast hebben de landen van de Europese Unie een gemeenschappelijk BTW-stelsel. Terugkerende vraagstukken over de BTW-aangifte In de […]

Read More
Zakelijk of privé beleggen - wat is de beste keuze - BLogs - Nieuws - Sanacount

Zakelijk of privé beleggen – Wat is de beste keuze?

Zakelijk of privé beleggen? Hoe maak ik de juiste keuze? Ondanks de huidige economische tijd groeit het aantal mensen dat belegt nog steeds. Binnen het beleggen zijn veel verschillende opties en dus heel wat keuzes om te maken. Maar wat is de verstandigste keuze? Zakelijk of privé beleggen? In deze blog nemen we je mee […]

Read More
Effectief netwerken in tijden van corona - hoe doe je dat BLogs - Nieuws - Sanacount

Effectief netwerken in tijden van corona – Hoe doe je dat?

Effectief netwerken in tijden van corona – Hoe zit dat? Veel mensen werken tijdens de coronacrisis noodgedwongen thuis. Zo ook veel ondernemers. Hierdoor lijkt het lastiger om te kunnen netwerken en jouw netwerk verder uit te breiden. Van fysieke ontmoetingen naar het zoeken van binding op afstand. In beginsel was dit voor ons allen even […]

Read More
Ready for One-Stop-Shop! Nieuwe BTW-regeling op e-commerce - BLogs - Nieuws - Sanacount

Ready for One-Stop-Shop?! Nieuwe BTW-regeling op e-commerce

Ready for One-Stop-Shop?! E-commerce is booming business. Het aantal digitale shoppers en bestedingen nam de afgelopen jaren al sterk toe, maar is door de coronacrisis alleen maar harder gestegen. Mede door de coronamaatregel van het sluiten van de stenen winkel is het niet zo gek dat steeds meer ondernemers besloten een webshop te beginnen. Verandering […]

Read More