Ben je van plan om als privépersoon een gift te doen aan een goed doel? Dat is niet alleen een mooie bijdrage aan de maatschappij, maar kan ook fiscaal voordeel opleveren. Hieronder zetten wij de belangrijkste aandachtspunten op een rij, gebaseerd op de huidige fiscale regels.

Aftrekbaarheid van giften

Giften die je als particulier doet aan een ANBI (Algemeen Nut Beogende Instelling) of aan een vereniging kunnen fiscaal aftrekbaar zijn. Controleer altijd of het goede doel over een ANBI-status beschikt via de website van de Belastingdienst. Deze regels gelden uitsluitend voor giften door privépersonen, niet voor giften door ondernemingen of vanuit een BV.

Betalingsvorm

Sinds 2021 zijn contante giften niet meer fiscaal aftrekbaar, ook niet met een kwitantie. Voor aftrek is vereist dat de gift aantoonbaar via de bank wordt overgemaakt.

Gewone giften

Voor gewone giften geldt een drempel en een maximum:

• De drempel bedraagt 1% van het drempelinkomen, met een minimum van € 60 (bedrag 2025/2026).
• Het drempelinkomen is het gezamenlijke inkomen in box 1, 2 en 3, vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek.
• Giften boven de drempel zijn aftrekbaar tot maximaal 10% van het drempelinkomen, met een absoluut maximum van € 1.500.000 per jaar.

Heb je het hele jaar een fiscale partner? Dan mogen jullie de giften en drempelinkomens samenvoegen voor de berekening van de aftrek.

Periodieke giften

Periodieke giften zijn volledig aftrekbaar, zonder drempel en zonder maximum, mits wordt voldaan aan de volgende voorwaarden:

• Je doet jaarlijks een gift aan dezelfde ANBI of vereniging.
• De gift wordt gedaan voor een periode van minimaal vijf jaar.
• De verplichting tot het doen van deze periodieke gift is schriftelijk vastgelegd (bijvoorbeeld via een overeenkomst). Een notariële akte is niet verplicht.

De schriftelijke vastlegging is hierbij een essentieel vereiste voor fiscale aftrek.

Culturele giften

Giften aan een culturele ANBI leveren een extra fiscaal voordeel op. Deze giften mogen worden verhoogd met 25% bij de berekening van de aftrek, tot een maximum van € 1.250 extra aftrek per jaar.

Vrijwilligerswerk

Doe je vrijwilligerswerk voor een (culturele) ANBI en zie je af van een vergoeding waar je recht op hebt? Onder bepaalde voorwaarden mag deze niet-ontvangen vergoeding worden aangemerkt als een gewone gift en fiscaal worden afgetrokken.