Eigenrisicodragerschap voor de ZW en WGA
Wat houden de risico’s in?
Alvorens we het hebben over de gevolgen van eigenrisicodragerschap, is het goed om eerst vast te stellen wat de risico’s die je zelf zou kunnen dragen, inhouden.
De Ziektewet
De Ziektewet (ZW) is vrij bekend, en de naam zegt al redelijk waar het over gaat. De Ziektewet is een vangnetvoorziening. Werknemers die ziek worden en daardoor niet meer kunnen werken, hebben een vangnet nodig. Als zij ziek worden dan krijgen zij hun salaris doorbetaald van hun werkgever. Blijven zij ziek nadat hun contract afloopt, dan krijgen zij vaak nog 70% van het salaris doorbetaald. In vele gevallen kan de werkgever deze loonkosten verhalen bij het UWV, omdat de werkgever een ZW-premie heeft over het salaris van de werknemer. Het UWV vergoedt dan de loonkosten van de zieke werknemer.
De WGA
De WGA staat voor Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten. Deze regeling is van toepassing op werknemers die na een ziekteperiode van 2 jaar deels hun werkzaamheden kunnen hervatten. Voorwaarde is dat de werknemer minimaal 35% minder kan werken (en dus verdienen) dan hij of zij voor de ziekteperiode deed. De werkgever is via de WGA-verzekering verzekerd voor de aanvulling op het loon van de deels arbeidsongeschikte werknemer. Het UWV vult het loon zodoende aan tot een bedrag of percentage van het loon voorafgaand aan de ziekte. Het exacte bedrag tot waar wordt aangevuld kan verschillen, afhankelijk van de situatie.
Hoeveel premie betaal je als werkgever voor deze verzekeringen?
De hoogte van de premie die een werkgever betaalt voor de bovenstaande verzekeringen is niet voor iedereen gelijk. De redenering hierachter kun je vergelijken met de verzekeringen op auto’s. Een kleine auto zonder al te veel bijzondere features is goedkoper om te verzekeren dan een grote auto waar alles op en aan zit; er kan bij de grote auto immers veel meer kapot, en de waarde die vergoed dient te worden bij schade kan hoger oplopen. Zoals er een verschil is in auto’s, is er ook een verschil in sectoren. Het ziektepatroon onder werknemers en de kans op gedeeltelijke arbeidsongeschiktheid zijn niet in elke sector hetzelfde. Jaarlijks worden de premies voor de ZW en de WGA per sector bepaald in de gedifferentieerde premie Werkhervattingskas (WHK). Gedifferentieerd geeft hier dus aan dat deze premie niet voor iedereen gelijk is. Deze premies zijn inbegrepen in de loonheffing die je maandelijks (of 4-wekelijks) afdraagt. Het deel van de loonheffingen dat de premie voor de ZW en de WGA omvat, wordt door de Belastingdienst doorgestort naar het UWV.
Eigenrisicodragerschap, wat is dat precies?
Nu er wat meer duidelijk is over de ZW, de WGA en hoe de premies hiervoor tot stand komen, kunnen we gaan kijken naar wat het eigenrisicodragerschap inhoudt. Werkgevers kunnen ervoor kiezen om geen premie te betalen voor de werknemersverzekeringen voor de ZW en/of de WGA. In de basis betekent de keuze voor wel of niet verzekerd zijn, hetzelfde als voor een reguliere verzekering. Je kunt voor je fiets een diefstalverzekering afsluiten. Wordt je fiets dan gestolen, dan krijg je van je verzekeraar een vergoeding. Ben je niet verzekerd, dan ben je jouw fiets en de waarde die deze heeft, kwijt.
Hoe flexibel is eigenrisicodragerschap?
Je kan daarnaast niet elk halfjaar wisselen tussen het wel-of-niet zijn van eigenrisicodrager. De Belastingdienst toetst bij jouw aanvraag voor eigenrisicodragerschap namelijk of je in de afgelopen 3 jaar niet eerder al eigenrisicodrager bent geweest voor de ZW, dan wel WGA (afhankelijk waarvoor je eigenrisicodragerschap aanvraagt).
Daarnaast laat de Belastingdienst niet elke ondernemer met personeel zomaar eigenrisicodrager worden. Bij de aanvraag voor eigenrisicodragerschap dient een garantieverklaring van een bank of verzekeraar overlegd te worden.
De eigenrisicoverzekering
Twijfels over eigenrisicodragerschap voor jullie bedrijf?
Bovenstaande vertelt in de basis waar eigenrisicodragerschap over gaat en wat er bij komt kijken. Er zijn echter veel uitzonderingen en andere factoren die bij de keuze voor, en de gevolgen van, eigenrisicodragerschap van belang zijn.
Twijfel jij of eigenrisicodragerschap past bij jouw bedrijf? Neem dan contact op met onze adviseurs. We kunnen dan de balans opmaken en een verwachting schetsen van de gevolgen van eigenrisicodragerschap voor jouw bedrijf.
